Thực hiện Chương trình xây dựng văn bản quy phạm pháp luật năm 2012, nhằm khắc phục những tồn tại, hạn chế của Quy trình kiểm toán các tổ chức tài chính ngân hàng đã ban hành năm 2010, ngày 11/4/2012, Tổng Kiểm toán Nhà nước đã ký Quyết định số 06/2012/QĐ-KTNN ban hành Quy trình kiểm toán các tổ chức tài chính ngân hàng thay thế Quyết định số 03/2010/QĐ-KTNN ngày 10/2/2010 của Tổng Kiểm toán Nhà nước ban hành Quy trình kiểm toán các tổ chức tài chính, ngân hàng.
Quy trình kiểm toán các tổ chức tài chính, ngân hàng lần này đã được chỉnh sửa lại kết cấu, nội dung của quy trình và các phụ lục theo khối ngành lĩnh vực hoạt động của đối tượng kiểm toán cho phù hợp.
Quy trình gồm 4 chương, 23 điều quy định chi tiết về phạm vi điều chỉnh, đối tượng áp dụng, trình tự thủ tục kiểm toán Chương trình kiểm toán các tổ chức tài chính, ngân hàng. Cụ thể: Chương 1 “Những quy định chung” gồm 3 điều quy định về: phạm vi điều chỉnh, đối tượng áp dụng; Yêu cầu đối với đoàn kiểm toán và cá nhân thành viên đoàn kiểm toán; loại hình kiểm toán. Chương 2 “Chuẩn bị kiểm toán” gồm 13 điều trong đó quy định về khảo sát và thu thập thông tin về đơn vị được kiểm toán; đánh giá thu thập thông tin về hệ thống kiểm soát nội bộ của đơn vị được kiểm toán; xác định trọng yếu, rủi ro kiểm toán và lập kế hoạch kiểm toán. Chương 3 “Thực hiện kiểm toán” gồm 5 điều quy định về nội dung kiểm toán các tổ chức tài chính, ngân hàng; lập và phê duyệt kế hoạch kiểm toán chi tiết; kiểm toán các khoản mục trên báo cáo tình chính và kiểm toán đặc thù với từng loại hình đơn vị được kiểm toán; kiểm toán việc tuân thủ pháp luật, nọi quy và quy chế của đơn vị được kiểm toán; kiểm toán đánh giá tình kinh tế, hiệu quả hoạt động của đơn vị được kiểm toán. Chương 4 “Lập và phát hành báo cáo kiểm toán và kiểm tra thực hiện kết luận, kiến nghị kiểm toán” gồm 2 điều quy định về việc lập báo cáo kiểm toán và kiểm tra thực hiện kết luận, kiến nghị kiểm toán.
Kèm theo Quy trình là 8 phụ lục hướng dẫn chi tiết nội dung, phương pháp, thủ tục kiểm toán chung đối với một số khoản mục trên báo cáo tài chính và hoạt động của đơn vị được kiểm toán và nội dung, phương pháp, thủ tục kiểm toán đối với từng loại đối tượng kiểm toán cụ thể.
Quy trình này được áp dụng đối với các đoàn kiểm toán nhà nước và các tổ chức cá nhân có liên quan trong quá trình kiểm toán các tổ chức tài chính, ngân hàng do Kiểm toán Nhà nước thực hiện.
Như vậy, trong quý I/2012, Tổng KTNN đã ký ban hành 06 quy trình kiểm toán, hệ thống hồ sơ, mẫu biểu kiểm toán và 05 đề cương, hồ sơ mẫu biểu kiểm toán chuyên đề để kịp thời áp dụng cho hoạt động kiểm toán năm 2012./.
TL
Quyết định số 06/2012/QĐ-KTNN ngày 11/4/2012