Quy chế này quy định trách nhiệm và quyền hạn của đơn vị chủ trì cuộc kiểm toán, Cục Công nghệ thông tin và các tổ chức, cá nhân có liên quan trong việc phối hợp thực hiện thí điểm ứng dụng trí tuệ nhân tạo trong hoạt động kiểm toán của KTNN.
Việc ứng dụng trí tuệ nhân tạo (ứng dụng AI) trong hoạt động kiểm toán của KTNN được hiểu là việc sử dụng các phần mềm trí tuệ nhân tạo do KTNN xây dựng riêng để hỗ trợ chuyên môn nghiệp vụ cho kiểm toán viên nhà nước trong hoạt động kiểm toán của KTNN.
Ứng dụng này có khả năng: Phân tích dữ liệu kiểm toán; Phát hiện rủi ro tiềm ẩn; Hỗ trợ kiểm toán viên tổng hợp, đánh giá sai sót; Đưa ra các gợi ý phù hợp để kiểm toán viên lựa chọn thủ tục kiểm toán thích hợp.
Mục đích triển khai ứng dụng AI theo Điều 3 của Quy chế, gồm:
- Tăng cường ứng dụng công nghệ thông tin và ứng dụng AI vào hoạt động kiểm toán của KTNN và từng bước phát triển hoạt động kiểm toán trong môi trường số;
- Bảo đảm quyền và trách nhiệm của các tổ chức, cá nhân trong việc tổ chức, thực hiện thí điểm ứng dụng AI trong hoạt động kiểm toán của KTNN.
Theo Điều 4 Quy chế quy định việc triển khai ứng dụng AI được thực hiện theo các nguyên tắc:
- Thực hiện thí điểm ứng dụng AI đối với chủ đề/nội dung kiểm toán được Tổng Kiểm toán nhà nước định hướng, chỉ đạo;
- Việc thí điểm ứng dụng AI được thực hiện trên cơ sở trách nhiệm của các bên liên quan quy định tại Quy chế này và phải tuân thủ các quy định của pháp luật, Luật KTNN, Hệ thống chuẩn mực kiểm toán nhà nước, Quy trình kiểm toán của KTNN và các quy định về chuyên môn nghiệp vụ của KTNN; đồng thời bảo đảm tính bảo mật, an toàn thông tin, an ninh mạng theo quy định;
- Việc thí điểm ứng dụng AI trong hoạt động kiểm toán để phân tích, cung cấp thông tin, nhận diện/phát hiện các rủi ro ban đầu hoặc hỗ trợ kiểm toán viên tổng hợp, đánh giá các sai sót trong quá trình kiểm toán; kiểm toán viên có trách nhiệm tuân thủ đầy đủ các quy định về chuyên môn nghiệp vụ của KTNN, sử dụng tối đa các gợi ý của ứng dụng AI để thực hiện các thủ tục kiểm toán thích hợp và hoàn toàn chịu trách nhiệm về phát hiện, đánh giá, kết luận, kiến nghị kiểm toán của mình.
Trách nhiệm, quyền hạn của đơn vị chủ trì cuộc kiểm toán có thí điểm ứng dụng AI
Căn cứ Điều 5 Quy chế, đơn vị chủ trì cuộc kiểm toán có thí điểm ứng dụng AI có trách nhiệm:
- Phối hợp với Cục Công nghệ thông tin để thu thập thông tin, phân tích, đánh giá các chủ đề/nội dung kiểm toán có thể ứng dụng AI trong việc hỗ trợ lập kế hoạch kiểm toán năm của đơn vị.
- Triển khai kế hoạch kiểm toán
+ Phối hợp với Cục Công nghệ thông tin dự kiến ứng dụng AI đối với các nội dung trọng yếu để lập kế hoạch kiểm toán tổng quát.
+ Trong quá trình thực hiện kiểm toán, Thủ trưởng của đơn vị chủ trì cuộc kiểm toán chỉ đạo Đoàn, Tổ kiểm toán: Thu thập và cung cấp các thông tin, tài liệu theo yêu cầu của Cục Công nghệ thông tin
(danh mục tài liệu, nội dung và thời gian...), đồng thời phối hợp với Cục Công nghệ thông tin để phân tích, xử lý thông tin đáp ứng yêu cầu ứng dụng AI; Nghiên cứu, tham khảo báo cáo ứng dụng AI của Cục Công nghệ thông tin để thực hiện các thủ tục kiểm toán phù hợp; Thường xuyên phối hợp, trao đổi nội bộ và với Cục Công nghệ thông tin để rà soát, đánh giá bằng chứng kiểm toán thận trọng trước khi đưa ra đánh giá, kết luận cuối cùng.
+ Phối hợp với Cục Công nghệ thông tin trong bước lập báo cáo kiểm toán để tổng hợp kết quả và dự kiến kiến nghị kiểm toán đối với các phát hiện có ứng dụng AI
(nếu cần thiết).
+ Phối hợp với Cục Công nghệ thông tin trong bước kiểm tra việc thực hiện kết luận và kiến nghị kiểm toán để phân tích, tổng hợp tình hình theo yêu cầu
(nếu cần thiết).
- Cử đầu mối
(lãnh đạo hoặc công chức có năng lực, trách nhiệm) thường trực phối hợp với Cục Công nghệ thông tin triển khai ứng dụng AI trong các hoạt động của đơn vị.
- Phản hồi về tính chính xác, hữu ích và tồn tại, hạn chế của kết quả ứng dụng AI cho Cục Công nghệ thông tin để hoàn thiện ứng dụng AI trong hoạt động kiểm toán
(phù hợp với khả năng kỹ thuật của ứng dụng AI và yêu cầu kiểm toán).
- Kiểm tra, giám sát, đôn đốc các Đoàn, Tổ kiểm toán trong việc thực hiện thí điểm ứng dụng AI theo đúng chỉ đạo của Lãnh đạo KTNN.
- Chịu trách nhiệm trước Tổng Kiểm toán nhà nước về kết quả kiểm toán có thí điểm ứng dụng AI do đơn vị thực hiện.
Bên cạnh đó, đơn vị chủ trì cuộc kiểm toán có thí điểm ứng dụng AI có quyền yêu cầu Cục Công nghệ thông tin giải thích, trao đổi, hỗ trợ trong quá trình lập kế hoạch kiểm toán năm và tổ chức thực hiện từng cuộc kiểm toán có thí điểm ứng dụng AI; yêu cầu Cục Công nghệ thông tin cung cấp kịp thời
(theo thời hạn cụ thể) về dự báo kết quả đối với chủ đề/nội dung kiểm toán có ứng dụng AI; trong quá trình kiểm toán, nếu phát sinh nội dung kiểm toán cần ứng dụng AI, kịp thời đề xuất Tổng Kiểm toán nhà nước chỉ đạo Cục Công nghệ thông tin nghiên cứu, xây dựng ứng dụng AI phù hợp để được hỗ trợ.
Xem toàn văn Quy chế
tại đây./.
Hà Linh